Contrôles transverses : L'arme décisive du contrôle interne pour combattre les schémas de fraudes sophistiqués

Dans un environnement économique en perpétuelle évolution, les schémas de fraudes se complexifient et deviennent de plus en plus difficiles à identifier. Selon le rapport Global Economic Crime and Fraud Survey 2024 de PwC, la sophistication des fraudes est en nette augmentation, renforçant ainsi l'urgence pour les entreprises d'adopter des solutions de contrôles continus capables de détecter proactivement ces réseaux frauduleux. Les nouveaux contrôles transverses d'Eye2Scan interviennent dans ce contexte en mutualisant les données issues de différents processus et en offrant une solution préprogrammée qui optimise les ressources et priorise efficacement les efforts, concentrant l'attention sur les signaux d'alerte les plus critiques, incarnant ainsi une approche de contrôle interne avancé.

Qu’est-ce qu’un Contrôle Transverse ?

S'inscrivant dans les pratiques de contrôle interne avancé, un contrôle transverse vise à établir une surveillance continue en croisant les données issues de contrôles indépendants. S'inspirant des principes du process mining, cette approche va au-delà des contrôles classiques qui se concentrent sur des étapes isolées d'un processus. Les contrôles transverses permettent d'examiner l'ensemble des interactions et des flux de données au sein d'une société pour détecter des anomalies, des incohérences ou des risques potentiels de manière plus globale et intégrée. Cette méthode s'inscrit pleinement dans le paradigme des contrôles continus, où la surveillance s'exerce en permanence plutôt que de façon périodique. L'objectif est de mettre en lumière des risques systémiques, comme la répétition d'un comportement à risque sur plusieurs phases d'un cycle opérationnel.

Les bénéfices des contrôles transverses pour les contrôleurs internes

1. Vision holistique des processus :

Les contrôles transverses permettent de réunir les informations issues de différentes étapes d’un processus, offrant ainsi une vision globale indispensable pour détecter des corrélations révélatrices de fraudes ou de dysfonctionnements systémiques. Par exemple, au lieu de contrôler individuellement les bons de commande, les réceptions, les factures ou les paiements – des tâches chronophages et susceptibles d’engendrer des erreurs – le contrôleur peut, en un clic, identifier des comportements récurrents dans une même entité tout au long du cycle.

2. Priorisation des efforts grâce aux alertes critiques :

En intégrant une analyse croisée des anomalies sur l’ensemble des phases du processus, le contrôle transverse détecte rapidement les zones où plusieurs indicateurs de risque convergent, générant ainsi un signal d’alerte fort – un véritable « feu au rouge » – sur plusieurs variables. Cette priorisation permet aux contrôleurs de concentrer leurs ressources sur les incidents les plus critiques et à fort impact, garantissant une réponse rapide et efficace face aux menaces potentielles. En hiérarchisant ces alertes, l’outil optimise le temps et les compétences des équipes, assurant ainsi une gestion proactive et ciblée des risques.

3. Réduction des faux positifs :

Le recoupement des anomalies détectées à travers les différentes étapes permet d’identifier les signaux forts et donc de réduire le nombre de faux positifs. Le contrôle transversal affine la pertinence des alertes, s’assurant que seules les anomalies les plus significatives retiennent l’attention.

Ces trois bénéfices majeurs positionnent les contrôles transverses comme un pilier fondamental du contrôle interne avancé, permettant aux organisations de faire face efficacement aux risques émergents.

Exemple concret dans le cycle d’achat (P2P) avec Eye2Scan

Dans le cycle Procure-to-Pay (P2P), les contrôles individuels traditionnels couvrent l’ensemble des phases, notamment la demande d'achat, bons de commande, réceptions, facturation & paiement.

Traditionnellement, chaque phase est analysée indépendamment, générant de multiples anomalies – parfois des centaines, voire des milliers – que le contrôleur doit examiner une à une. Il devient ainsi difficile de déterminer si la même personne apparaît à chaque étape, ce qui pourrait indiquer un risque de fraude ou un manquement aux règles de séparation des tâches.

Apport des contrôles transverses continus avec Eye2Scan

Eye2Scan centralise et croise les données issues des contrôles spécifiques de ces différentes phases. Grâce à des approches analytiques avancées inspirées du process mining, l'outil analyse les informations provenant de multiples modules (finances, achats, comptabilité) pour garantir notamment que les fonctions critiques soient correctement séparées. Par exemple, la solution peut automatiquement vérifier qu'une même personne n'est pas responsable à la fois de la création d'un fournisseur et du traitement des paiements qui lui sont associés, ou qu'aucun paiement n'est effectué sans avoir été validé au préalable par un département indépendant.

Cette approche permet d'identifier que le même utilisateur génère des alertes sur les bons de commande, les réceptions, la facturation et le paiement, révélant ainsi des schémas de fraudes interconnectés. De plus, en combinant ces informations avec celles d'outils partenaires comme Infolégale, qui évaluent la fiabilité des tiers, Eye2Scan permet de prioriser les anomalies à fort risque. Cette capacité d'analyse continue et préprogrammée permet aux contrôleurs de concentrer leurs efforts là où les feux sont véritablement au rouge, assurant ainsi une couverture optimale des risques.

Défis pour la création de contrôles transverses et la solution Eye2Scan

La mise en place de contrôles transverses via des outils de BI est une tâche complexe qui requiert des compétences techniques avancées, une capacité de gestion d’un volume conséquent de données et une excellente qualité des informations. Fort de cette expertise, Eye2Scan offre, quant à elle, une solution clé en main :

• Contrôles transverses prédéfinis et adaptables : Les contrôles sont déjà proposés sous forme préprogrammée dans la plateforme et il suffit de les adapter aux règles de gestion propres à chaque organisation.
• Optimisation des ressources : La création de contrôles simples nécessite un investissement important en temps et en compétences, notamment de la part de data scientistes. Le recours à Eye2Scan permet d’éviter ces investissements en temps et en argent astronomiques. Tout est prêt, et nos experts (CSM) peuvent même programmer des contrôles personnalisés pour vous.
• Facilité d’intégration : L’outil s’intègre aisément aux données provenant de diverses sources ERP et autres applications métiers, permettant d’enrichir l’analyse et de renforcer l’efficacité des contrôles transverses.
• Mise en œuvre de contrôles continus : La création et le maintien de contrôles transverses fonctionnant en continu représentent habituellement un défi technique et organisationnel majeur pour les entreprises. Eye2Scan simplifie cette complexité en proposant une solution qui automatise entièrement la surveillance et assure un contrôle permanent des opérations, sans interruption ni intervention manuelle récurrente.

Contrôles transverses continus : Le nouveau standard stratégique pour la détection des fraudes

Les techniques de fraude évoluent à rythme soutenu, rendant les contrôles traditionnels isolés parfois insuffisants. Les contrôles transverses,  représentent une évolution nécessaire pour les professionnels de l'audit et du contrôle interne confrontés à des schémas de fraude toujours plus complexes.

Les entreprises qui adoptent aujourd'hui ces contrôles transverses continus et automatisés ne se contentent pas de renforcer leur dispositif anti-fraude - elles mettent en œuvre une véritable stratégie de contrôle interne avancé, transformant fondamentalement leur approche, passant d'une posture réactive à une démarche proactive et stratégique

En permettant l'identification des comportements suspects à travers l'ensemble des processus, cette approche réduit significativement les angles morts où se cachent habituellement les fraudes. Contrairement aux solutions manuelles nécessitant des ressources considérables et une expertise technique pointue, Eye2Scan offre une solution prête à l'emploi, personnalisable et immédiatement opérationnelle.

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